① 移動直前に対象システムの開発に関与しており，監査人の独立性が不十分である。
② 抜き打ち方式は，コントロール状況を確認するヒアリングには不適切である。
開発三課と営業課の合同リハーサルは，ユーザ部門のレビューの代替的統制と考えられるから
① 項番：Ⅰ② 内容：Y課長に要件定義書のコピーを送付するだけで，承認を得ていない。
② 項番：Ⅳ① 内容：ユーザ部門に将来の業務処理量の予測を確認すべき
項番：Ⅱ③ 理由：テスト担当者への質問だけでは，すべての問題点が手説に対応されたことの確証が得られないから